為 深入貫徹落實中央金融工作會議精神，加強金融監(jiān)管，防范化解風險，國家金融監(jiān)督管理總局 修訂形成《保險資產(chǎn)風險分類辦法 （征求意見稿） 》（以下簡稱《 征求意見稿 》） 。金融監(jiān)管總局 有關(guān) 司局 負責人就相關(guān)問題回答了記者提問。

一、 《征求意見稿》 的 修訂 背景是什么？

2014年 ， 原保監(jiān)會 發(fā)布 《保險資產(chǎn)風險五級分類指引》 （保監(jiān)發(fā)〔 2014 〕 82號，以下簡稱《指引》 ）， 試行保險資產(chǎn)風險 五級 分類機制 ， 在真實反映保險資產(chǎn)質(zhì)量、增強保險機構(gòu)風險管理能力等方面 發(fā)揮 了指導作用。近年來，隨著保險資金投資范圍不斷拓寬 ， 投資結(jié)構(gòu)更加復雜 ，現(xiàn)行規(guī)則在實踐中暴露出監(jiān)管約束力不足、資產(chǎn)分類范圍和分類標準有待完善、第三方監(jiān)督機制欠缺等問題，無法滿足保險公司 風險管理 和監(jiān)管 需要 ， 亟需修訂完善。

二 、 《征求意見稿》對保險資產(chǎn)風險分類有何考慮？

保險資金的 投資領(lǐng)域相對廣泛，包括固定收益類、權(quán)益類、不動產(chǎn)類資產(chǎn)以及各類金融產(chǎn)品，不僅面臨利率風險和信用風險，還面臨權(quán)益價格風險、房地產(chǎn)價格風險等。國際監(jiān)管規(guī)則對商業(yè)銀行資產(chǎn)風險分類及結(jié)果運用規(guī)定比較明確，但對保險資產(chǎn)風險分類尚缺乏通行的規(guī)則。借鑒商業(yè)銀行監(jiān)管實踐經(jīng)驗，《征求意見稿》對固定 收益類資產(chǎn)風險分類 實行五分類法，即正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類，同時對股權(quán)類和不動產(chǎn)類資產(chǎn)實行三分類法，即正常類、風險類、損失類，對金融產(chǎn)品風險分類提出了穿透要求。

三、《征求意見稿》在風險分類標準上有何考慮？

《征求意見稿》按照資產(chǎn)風險實質(zhì)確定資產(chǎn)的分類范圍，有利于全面 評估 保險公司 投資風險，真實反映資產(chǎn)質(zhì)量 。在分類標準方面，《征求意見稿》 調(diào)整 了固定收益類資產(chǎn) 本金或利息的逾期天數(shù) 、減值準備比例等標準，與商業(yè)銀行保持一致； 增加 了 利益相關(guān)方 風險管理狀況 、抵質(zhì)押物 質(zhì)量 等 內(nèi)容 ，豐富風險分類標準的內(nèi)外部因素 ；明確了權(quán)益類資產(chǎn)、不動產(chǎn)類資產(chǎn)的定性和定量標準，要求穿透識別被投資企業(yè)或不動產(chǎn)項目相關(guān)主體的風險狀況，根據(jù)底層資產(chǎn)出現(xiàn)風險情形占比以及 預計損失率指標 來判斷資產(chǎn)分類檔次等。

四、保險資產(chǎn)風險分類結(jié)果如何運用？

《征求意見稿》明確要求保險公司 重點關(guān)注不良資產(chǎn) 或 風險資產(chǎn) 、 頻繁下調(diào)分類的資產(chǎn) ， 以及 公允價值長期低于賬面價值的長期股權(quán)投資等資產(chǎn)， 動態(tài)監(jiān)測風險變動趨勢，深入分析風險成因， 充分計提資產(chǎn)減值準備， 及時采取 風險防范及處置措施 。實踐中，多數(shù)保險公司將資產(chǎn)分類情況納入公司績效考核。同時，監(jiān)管定期監(jiān)測固定收益類資產(chǎn)不良率、風險資產(chǎn)占比、損失資產(chǎn)占比等指標，有針對性地開展風險提示、進行早期干預，并逐步將風險分類結(jié)果納入機構(gòu)分類監(jiān)管以及非現(xiàn)場監(jiān)測等，提升監(jiān)管制度協(xié)同性。

五、如何考慮保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在資產(chǎn)風險分類工作中的職責劃分？

目前，保險公司委托保險資產(chǎn)管理公司投資是保險資金運用的主要模式。根據(jù)《保險資金委托投資管理辦法》（銀保監(jiān)規(guī)〔 2022〕9號），保險資產(chǎn)管理公司應當獨立進行風險評估并履行完整的投資決策流程，對投資標的和投資時機選擇以及投后管理等實施主動管理，對投資運作承擔合規(guī)管理責任。因此，保險資產(chǎn)管理公司應當對受托資產(chǎn)進行風險分類并承擔合規(guī)責任。保險公司應加強對資產(chǎn)風險分類工作的協(xié)調(diào)，確保資產(chǎn)分類的全面性，監(jiān)測并督促不良資產(chǎn)和風險資產(chǎn)的處置工作，與保險資產(chǎn)管理公司及時進行信息交換，對分類結(jié)果存在分歧的，要及時與保險資產(chǎn)管理公司進行溝通并留底備查，整體資產(chǎn)風險分類結(jié)果需經(jīng)過保險公司董事會或其授權(quán)機構(gòu)審批，對資產(chǎn)風險分類整體工作承擔最終責任。

六、執(zhí)行新、舊金融工具相關(guān)會計準則的保險公司金融資產(chǎn)減值如何處理？

保險公司金融資產(chǎn)的減值認定和處理等應與保險公司適用的會計準則保持一致，即執(zhí)行新金融工具相關(guān)會計準則的保險公司已發(fā)生信用減值按 《企業(yè)會計準則第 22號—金融工具確認和計量》（財會 〔 2017 〕 7號）第四十條 執(zhí)行，尚未執(zhí)行新金融工具相關(guān)會計準則的保險公司已發(fā)生信用減值按《企業(yè)會計準則第 22號—金融工具確認和計量》（財會〔 2006 〕 3號 ） 第四十 一 條 執(zhí)行。

附：國家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于《保險資產(chǎn)風險分類辦法（征求意見稿）》公開征求意見的公告

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